Le Plan d'Epargne Retraite (PER) est un dispositif d'épargne permettant de compléter sa retraite efficacement tout en bénéficiant d'avantages fiscaux conséquents.
Pour bien comprendre l’ensemble des cas de figure, il faut distinguer les phases du PER et le statut professionnel. Le PER comprend 2 phases : la phase de versements et celle de sortie. On distingue 2 statuts professionnels : celui d’indépendant et celui de salarié.
Grâce à leur statut d’indépendant, les professions libérales et les travailleurs non salariés peuvent bénéficier de déductions fiscales plus importantes que celles dont bénéficient les salariés.
Cet avantage fiscal incite les indépendants à se constituer une retraite individuelle pour ainsi compenser leurs moindres droits à la retraite. Ces moindres droits sont liés à l’absence d’employeur dont les cotisations patronales contribuent à la retraite du salarié.
En 2023, pour les indépendants, le plafond de déduction est le montant le plus élevé entre :
Alors que pour les salariés, le plafond est le montant le plus élevé entre :
Le plafond disponible pour les cotisations versées en 2023 est indiqué sur l’avis d’imposition de 2022. Le plafond de déduction peut être reporté sur 3 années.
Pour bénéficier de ces déductions fiscales, indépendants et salariés doivent opter pour la déductibilité fiscale de leurs versements dans le PER. A défaut, les avantages fiscaux ne porteront que sur la phase de sortie.
On distingue 3 types de sortie :
Et deux cas de figure selon que le souscripteur ait ou non opté pour la déductibilité de ses versements.
Les deux cas de figure sont synthétisés ci-dessous.
Ces schémas sont communiqués à titre d’information uniquement, pour tout conseil ou précision, il convient de contacter un conseiller financier de Colorado ou un fiscaliste.
Le PER est un formidable outil de constitution de complément de retraite et de défiscalisation. La défiscalisation a une contrepartie : le blocage théorique du capital jusqu’à la retraite.
Chaque année, il faut vérifier que le montant de l’économie fiscale générée justifie le blocage du capital.
Chez Colorado, nous préconisons l’ouverture simultanée d’un PER et d’un contrat d’assurance-vie dédié à l’épargne retraite. Ainsi chaque année, nous optimisons vos versements selon votre niveau d’imposition et vos projets de dépenses ou d’investissements autres que ceux liés à votre projet d’épargne retraite.
